การตรวจสอบการนำส่งเงินเข้ากองทุนคุ้มครองเงินฝากของสถาบันการเงินในประเทศไทย

Abstract

การศึกษาครั้งนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อ (1) ศึกษาแนวทางและวิธีการตรวจสอบการนำส่งเงินเข้ากองทุนคุ้มครองเงินฝากของสถาบันการเงินในประเทศไทยโดยภาครัฐ (2) เพื่อพัฒนาวิธีการตรวจสอบโดยการนำกระบวนการในการพัฒนาโปรแกรมคอมพิวเตอร์มาช่วยในกระบวนการตรวจสอบ (3) เป็นแนวทางในการตรวจสอบแก่ผู้ตรวจสอบภายในของสถาบันการเงิน ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต และผู้ตรวจสอบของสถาบันคุ้มครองเงินฝาก หรือหน่วยงานของรัฐที่เกี่ยวข้องวิธีการศึกษาครั้งนี้เป็นการศึกษาประเภทสังเคราะห์ทฤษฎีและผลงานวิจัย จากข้อมูลทุติยภูมิซึ่งรวบรวมจาก ผลงานวิจัยที่เกี่ยวข้อง บทความ แผ่นพับหรือตำราต่าง ๆ โดยสืบค้นจากอินเตอร์เนต และห้องสมุด ไม่มีการสำรวจข้อมูลปฐมภูมิเพิ่มเติม ผลการศึกษาพบว่า (1) แนวทางและวิธีการตรวจสอบการนำส่งเงินเข้ากองทุนคุ้มครองเงินฝากของสถาบันการเงินในประเทศไทยโดยภาครัฐนั้นควรใช้การประเมินความเพียงพอ และเหมาะสมของระบบการนำส่งเงินเข้ากองทุนคุ้มครองเงินฝาก โดยการทคสอบความถูกต้องในเชิงปริมาณว่าได้มีการคำนวณ จัดทำรายงาน และการเตรียมความพร้อมของข้อมูลเงินฝาก และการตรวจสอบในเชิงคุณภาพด้วยการประเมิน บทบาทหน้าที่ของผู้บริหารระดับสูง ความรู้ความสามารถของผู้ปฏิบัติงาน คุณภาพในการการจัดเก็บเอกสาร การตรวจสอบภายใน และการควบคุมภายใน ตลอดจนผลการตรวจสอบของผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (2) ควรประเมินความถูกต้องเหมาะสมของการพัฒนาโปรแกรมคอมพิวเตอร์ที่ใช้ช่วยในการปฏิบัติงานที่เกี่ยวข้องโดยการสอบทวนผลการทดสอบโปรแกรม หรือ UAT (User Acceptance Test) การคำนวณเงินที่ต้องนำส่งเข้ากองทุนคุ้มครองเงินฝาก (3) ประเด็นสำคัญที่ผู้ตรวจสอบภายในของสภาบันการเงิน ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต และผู้ตรวจสอบของสถาบันคุ้มครองเงินฝาก หรือหน่วยงานของรัฐที่เกี่ยวข้องควรตรวจสอบได้แก่ ความถูกต้องเหมาะสมในการคำนวณเงินที่ต้องนำส่งเข้ากองทุนคุ้มครองเงินฝากและความถูกต้องเหมาะสมของการรายงานเงินฝากรายบุคคล ตลอดจนการประเมินความพร้อมของข้อมูลเงินฝากในกรณีการจ่ายเงินทดแทน