การวิเคราะห์ผลการดำเนินงานและฐานะการเงินของสหกรณ์ออมทรัพย์นครหาดใหญ่ จำกัด จังหวัดสงขลา

Abstract

การศึกษาครั้งนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อ 1) ศึกษาประเภทและปริมาณธุรกิจของสหกรณ์ 2) วิเคราะห์ผลการดําเนินงาน และฐานะการเงินของสหกรณ์ และ 3) ข้อเสนอแนะแนวทางการดําเนินงานของสหกรณ์ออมทรัพย์นครหาดใหญ่ จํากัด จังหวัด สงขลา วิธีการศึกษาเป็นการเก็บข้อมูลทุติยภูมิ โดยเก็บรวบรวมข้อมูลจากงบแสดงฐานะการเงิน งบกำไรขาดทุน หมายเหตุ ประกอบงบการเงิน และเอกสารทางการเงินอื่นของสหกรณ์ในระหว่างปี 2555 – 2559 การวิเคราะห์ข้อมูลโดยวิธีย่อส่วนตาม แนวดิ่ง การวิเคราะห์แนวโน้ม และการวิเคราะห์แบบ CAMELS โดยเปรียบเทียบกับค่าเฉลี่ยของกลุ่มสหกรณ์จากกรมตรวจบัญชี สหกรณ์ ผลการศึกษาพบว่า 1) สหกรณ์ออมทรัพย์นครหาดใหญ่ จํากัด เป็นสหกรณ์ที่มีขนาดใหญ่มาก ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2559 มีสมาชิก จํานวน 3,430 คน สินทรัพย์รวม 430.75 ล้านบาท ดําเนินธุรกิจด้านการรับฝากเงิน ระหว่างปี 2555- 2559 ปริมาณธุรกิจ 192.78- 227.15 ล้านบาท เพิ่มขึ้นมาตามลําดับ ปริมาณธุรกิจสินเชื่อ ปี 2555-2556 จํานวน 201.64 -205.72 ล้านบาท ปี 2557-2558 ลดลงเป็น 173.30 และ 146.87 ล้านบาท ส่วนปี 2559 เพิ่มขึ้นเป็น 225.52 ล้านบาท 2) ผลการดําเนินงานของสหกรณ์ รายได้หลักของสหกรณ์ได้แก่ ดอกเบี้ยรับเงินให้กู้แต่มีแนวโน้มลดลงจากเดิมร้อยละ 92.17 ของรายได้ เป็น ร้อยละ 67.98 ของรายได้ โดยผลตอบแทนจากเงินลงทุนเพิ่มขึ้นจากร้อยละ 7.93 เป็นร้อยละ 30.46 ของรายได้ ในปี 2559 ค่าใช้จ่ายของสหกรณ์ได้แก่ ดอกเบี้ยจ่ายเงินรับฝาก ร้อยละ 26.84- 32.02 และค่าใช้จ่ายดําเนินงานร้อยละ 32.19 – 53.73 ของรายได้ ฐานะการเงินของสหกรณ์ สหกรณ์มีสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนร้อยละ 54.27 -74.21 ของสินทรัพย์รวม ส่วนใหญ่เป็นเงินให้กู้ยืมระยะยาว และเงินลงทุนระยะยาว สหกรณ์มีหนี้สินรวมร้อยละ 53.00-58.22 ของหนี้สินและทุนของสหกรณ์ หนี้สินส่วนใหญ่เป็ นเงินรับฝากร้อยละ 51.21 - 56.73 ทุนของสหกรณ์ส่วนใหญ่เป็นทุนเรือนหุ้นร้อยละ 33.61- 36.33 การวิเคราะห์ CAMELS มิติที่ 1 ความเพียงพอของเงินทุนต่อความเสี่ยงค่าเฉลี่ยของสหกรณ์ 5 ปี สูงกว่าค่าเฉลี่ยของกลุ่ม ยกเว้น อัตราการเติบโตของหนี้ ตํ่ากว่าค่าเฉลี่ยของกลุ่มค่อนข้างมาก มิติที่ 2 คุณภาพสินทรัพย์ อัตราการค้างชําระหนี้ของสหกรณ์สูงกว่าค่าเฉลี่ยของกลุ่มจํานวนมาก แต่อัตราผลตอบแทนต่อสินทรัพย์ของสหกรณ์ สูงกว่าค่าเฉลี่ยของกลุ่ม มิติที่ 3 ขีดความสามารถในการบริหาร อัตราการเติบโตของธุรกิจของสหกรณ์สูงกว่าค่าเฉลี่ยของกลุ่ม แต่ของสหกรณ์บางปี มีอัตราการเติมโตของธุรกิจเพิ่มขึ้นหรือลดลงไม่แน่นอน มิติที่ 4 การทํากำไร ค่าเฉลี่ยของสหกรณ์ตํ่ากว่าค่าเฉลี่ยของกลุ่มคือ อัตรากำไรต่อสมาชิก อัตราเงินออมต่อสมาชิก และอัตราหนี้สินต่อสมาชิก อัตราการเติมโตของทุนสํารองของสหกรณ์สูงกว่าค่าเฉลี่ยของกลุ่ม ส่วนอัตราการเติบโตของกำไร และอัตรากำไรสุทธิของสหกรณ์ตํ่ากว่าค่าเฉลี่ยของกลุ่ม มิติที่ 5 สภาพคล่อง สภาพคล่องของสหกรณ์สูงกว่าค่าเฉลี่ยของกลุ่ม ส่วนอัตราลูกหนี้ระยะสั้นที่ชําระได้ตามกำหนด ตํ่ากว่าค่าเฉลี่ยของกลุ่ม มิติที่ 6 ผลกระทบต่อธุรกิจ สถาบันการเงินต่างๆ มีการเปลี่ยนแปลงอัตราดอกเบี้ยเงินกู้และเงินฝากหลายครั้งแต่สหกรณ์ไม่มีการเปลี่ยนแปลงอัตราดอกเบี้ยทั้งเงินกู้และเงินรับฝาก สหกรณ์คงอัตราดอกเบี้ยเงินฝากและเงินกู้ไว้ค่อนข้างสูง จึงทําให้สหกรณ์มีเงินรับฝากเพิ่มขึ้น ส่วนการให้เงินกู้ของสหกรณ์เพิ่มขึ้นไม่มากนัก 3) ข้อเสนอแนะแนวทางการดําเนินงานของสหกรณ์ ด้านสินทรัพย์ สหกรณ์มีที่ดินแทนการชําระหนี้รอจําหน่ายแนวโน้มเพิ่มมากขึ้น สหกรณ์ควรรีบดําเนินการขายเพื่อให้มีรายได้กับสหกรณ์ และ สหกรณ์มีเงินรับฝากจํานวนมาก สหกรณ์ควรมีเครื่องมือในการบริหารเงินรับฝากมีสภาพคล่องอยู่เสมอ ด้านรายได้ สหกรณ์มีหนี้ค้างชําระค่อนข้างสูงควรมีมาตรการติดตามเร่งรัดหนี้ค้างชําระ ด้านค่าใช้จ่าย สหกรณ์มีค่าใช้จ่ายดําเนินงานค่อนข้างสูง ควรกำหนด มาตรการควบคุมค่าใช้จ่ายในการดําเนินงานให้รัดกุมมากขึ้น